Інвентаризація каси в 1с проводиться, щоб виявити розбіжності між фактичною наявністю грошових коштівта даними програми.
Інвентаризація може проводитись в обов'язковому порядку або за бажанням. Обов'язкова інвентаризація каси має місце у таких випадках:
Також на підприємстві може проводитися інвентаризація каси в 1с та інших випадках, на розсуд керівництва підприємства.
Для проведення інвентаризації керівник видає наказ, у якому зазначаються терміни проведення інвентаризації, та визначається склад комісії.
За результатами інвентаризації оформляється акт ІНВ-15. Це уніфікована форма, яка заповнюється у двох примірниках, а за зміни касира у трьох.
За результатами інвентаризації може бути виявлено надлишки чи недостачі. Надлишки потрібно оприбуткувати, а недостачі списати на матеріально-відповідальну особу – касира.
Розглянемо, як відобразити розбіжності у програмі 1С Бухгалтерія 8.2. У разі, якщо в результаті інвентаризації було виявлено надлишки, їх потрібно оприбуткувати до каси. Зробити це можна за допомогою прибуткового касового ордера з видом операції «Інша парафія». Рахунок кредиту слід зазначити 91.01.
За документом буде сформовано проведення: Дт 50.01 Кт 91.01
Другий варіант, коли проводиться інвентаризація каси в 1с - виявлена недостача.
Нестачу спочатку потрібно списати на рахунок 94 «Нестачі та втрати від псування цінностей». Це робиться за допомогою документа видатковий касовий ордер, вид операції "інша витрата". За дебетом вибирається рахунок 94 і за документом формується проведення:
Дт 94 Кт 50.01
Далі цю нестачу треба списати на винну особу – касира. Зробити це можна за допомогою операції, введеної вручну. Для цього заходимо у верхнє меню Операції та додаємо нову операцію. Рахунок дебету тут буде 73.02, рахунок кредиту 94. У субконто на рахунку 73 потрібно обрати ту винну особу, у якої утримується сума недостачі.
Проведення інвентаризації - це порівняння фактичної наявності матеріальних цінностей на складах з даними, які відображені в документах. Випадки, коли інвентаризація є обов'язковою, передбачені нормами бухгалтерського обліку. Строки, в які має пройти звіряння, а також порядок її виконання визначається керівником організації.
Усі підприємства, які фіксують інформацію про свою діяльність за допомогою відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку, повинні проводити інвентаризацію товарів не рідше ніж 1 раз на рік.
Програмний продукт 1С «Бухгалтерія Підприємства» редакції 3.0 відкриває можливість користувачеві скласти 4 документи, необхідні для проведення процедури інвентаризації:
Щоб зробити інвентаризацію в 1С, необхідно перейти до розділу меню «Склад». У списку, що відкрився, вибрати пункт «Інвентаризація товарів».
У цьому журналі можна створити новий документ шляхом натискання кнопки «Створити».
У полі, що відкрилося, треба вказати основні параметри:
Причому час, дату та номер програма заповнить автоматично, змінити ці параметри можна у разі розбіжності програмних даних з обліковими, наприклад, бухгалтерський облік ведеться в окремих програмах кожного підрозділу, а номери вводяться у порядку для всієї організації. ПІБ відповідального необхідно вибрати із відкритого програмою довідника співробітників.
Заповнити інформацію з бухгалтерського обліку про залишки на складі за всіма номенклатурними позиціями можна автоматично за допомогою кнопки «Заповнити». Вона має підменю із параметром заповнення документа за умовчанням та коригування вже створеного. Програма заповнює документ по всьому матеріальних запасівякщо їх кількість велика, то можна створити кілька інвентаризацій по різним групамтоварів, через кнопку «Підбір».
Важливо: інформація переноситься станом на дату, якою складено документ, а не на даний момент.
Після перенесення в інвентаризаційну відомість всіх залишків товару на складі з обліку, йде порівняння з фактичним залишком. Документ – це таблиця, де можна коригувати фактичну кількість, а програма сама розрахує різницю і виведе окремою колонкою відхилення.
Для того, щоб у наказі за формою ІНВ-22 були вказані всі необхідні відомості, доведеться заповнити поля на закладці «Проведення інвентаризації». Тут зазначаються:
На закладці «Інвентаризаційна комісія» вказується її склад. Є можливість підбору членів із довідника співробітників підприємства. Будь-якого з них можна відзначити галочкою, якою визначається голова.
Кнопка «Друк» відкриває список документів, які можна надрукувати.
Кнопка «Провести та закрити» не створює жодних бухгалтерських записів, тому їх треба створити за допомогою кнопки «Створити на підставі».
Важливо: У разі потреби слід заповнювати додаткові документи за результатами зроблених інвентаризацій у 1С, наприклад, відомість за формою ІНВ-26.
Якщо серед товарів, які необхідно було інвентаризувати, виявлено надлишки, то згідно з нормами бухгалтерського обліку їх приходять. У програмі 1С Підприємство цих цілей є документ, який запроваджується виходячи з інвентаризації товарів із позитивним відхиленням, наявних фактичних залишків від облікових даних.
Створити документ можна, натиснувши кнопку «Ввести на підставі» та вибрати зі списку «Оприбуткування товарів».
Почати заповнення документа потрібно із введення номера, дати та підбору статті доходів. За загальною практикою надлишки відносяться до інших доходів.
Створений документ заповнюється двома способами:
Автоматичне перенесення заповнює всі колонки таблиці. При ручному коригуванні зробити роботу допоможе встановлення типу ціни (ціна купівлі, ціна продажу, середня облікова ціна тощо).
Друкована форма документа виводиться при натисканні кнопки «Накладна на оприбуткування товарів». Табличну частину накладної можна змінити у довіднику форм документів за допомогою адміністратора.
Для перевірки коректності господарської операції використовується кнопка «Дт/Кт», за допомогою якої виводиться нова закладка з проводками цієї операції.
Важливо: Податком оподатковуються всі виявлені надлишки за товарно-матеріальними цінностями, тому не забудьте враховувати позитивний результат проведення інвентаризації у складі доходів при заповненні звіту з податку на прибуток.
Якщо під час проведення інвентаризації виявлено недостачу, то негативну різницю доведеться списати. Податковий облік який завжди дозволяє включити виявлене відхилення у витрати. На витрати можна списати матеріальний недолік лише в межах норм природних втрат. В інших випадках необхідно знайти винну особу та списати втрати ТМЦ на її рахунок або віднести нестачу на фінансовий результат.
Для відображення факту недостачі створюється документ списання, який заповнюється з документа інвентаризація матеріалів 1С аналогічно до оприбуткування. Необхідно: натиснути кнопку «Створити на основі» та вибрати зі списку пункт «Списання товарів».
Документ списання заповнюється автоматично з позицій, якими було негативне відхилення кількості фактичних товарів через автоматичне заповнення. Вручну заповнити документ можна через кнопку «Додати», заповнюючи одну номенклатурну позицію або кнопку «Підбір», якщо заповнення має великий масштаб.
Коригувати введені дані можна кнопкою «Змінити», якою виводиться вікно з позиціями, які відкриті для виправлення документа вручну. Перенесення змінених даних здійснюється кнопкою «Перенести до документа».
Кнопкою «Друк» на друк виводяться дві форми зі списку:
Під час проведення документа програма формує проводки, якими списуються всі товари. Сформовані записи можна переглянути за допомогою кнопки «Дт/Кт».
Документом недостача переноситься до дебету 94 рахунки. Після закінчення процесу інвентаризації треба створити наказ про причини недостачі, і на підставі цього наказу списати негативне відхилення:
Важливо: На витрати не слід відносити недостачі по товарах з кількістю штук або по товарах, відображеним на рахунках обліку у фасованому вигляді.
Спеціального документа для інвентаризації коштів на розрахунковому рахунку 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 не передбачено. Але щоб роздрукувати з програми 1С 8.3 наказ про проведення інвентаризації форма ІНВ-22, скористаємося друкованою формою інших документів. Наприклад, Інвентаризація товарів. Для цього:
Кнопка Створити:
Тут слід зазначити період проведення інвентаризації, реквізити наказу, причину проведення інвентаризації:
У таблиці перераховуються члени комісії та прапорцем зазначається ПІБ голови:
Кнопка Друк- Наказ за ф. ІНВ-22:
На екрані: Режим попереднього перегляду уніфікована форма ІНВ-22. Наказ про проведення інвентаризації:
Включаємо режим редагування друкованої форми та заповнюємо порожні потрібні рядки, наприклад «Інвентаризації підлягає…» та ін. Документ у 1С 8.3 можна роздрукувати (кнопка Друк) або зберегти у вигляді файлу (кнопка Зберегти на диску).
Як зробити редагування документів на друк вручну в 1С 8.2 (8.3) дивіться у нашому відео-уроці:
Інвентаризація проводиться через порівняння залишків коштів на рахунках (розрахункових чи валютних), зареєстрованих у обліку з информацией, . Повинні бути звірені обороти за рахунками кожен день, щоб суми початку дня збігалися із залишком, отриманим наприкінці попереднього дня.
Витяг банку (або витяг з особового рахунку) – документ, що містить інформацію про поточний стан рахунків організації. У 1С Бухгалтерія 8.3 щодо операцій з коштів служать документи . Переглянути залишки на початок дня, обороти протягом дня та залишки на кінець дня можна зі списку Банківські виписки. Розділ :
Вказуємо банківський рахунок, організацію, виділимо будь-який документ на дату, що цікавить – тепер можна переглянути потрібні дані: залишки коштів та обороти по рахунку за обраний день:
Також для аналізу у 1С 8.3 є зручна можливість скористатися стандартними звітами. Наприклад, звітом Оберти рахунки за рахунком 51. Розділ Звіти – Стандартні звіти – Оберти рахунки:
Виконаємо налаштування звіту (кнопка Показати налаштування):
Натискаємо кнопку Сформувати. На екрані: звіт Оберти рахунки 51:
Дані, виведені у звіт 1С 8.3, дозволяють перевірити залишки та обороти коштів на розрахунковому рахунку за кожен із днів обраного періоду.
Дуже важко уявити, що з автоматизованому веденні обліку можуть утворитися і недостачі, і рідше надлишки на розрахунковий рахунок, але такі ситуації можливі. Розглянемо, що необхідно зробити в 1С 8.3 Бухгалтерія у даних ситуаціях.
Припустимо, що в результаті аналізу на кінець дня 31 березня 2016 виявлено: залишок за обліковими даними менше залишку за банківською випискою на 1 000,00 руб. Залишок за банківською випискою - 1713118,45 руб., Залишок за обліковими даними 1712118, 45 руб.).
Надлишки відбиваються в бух. обліку (БО) проведення Дт 51 – Кт 91.01, у податковому обліку (НУ) – це Інші позареалізаційні доходи та витрати. В 1С 8.3 ця операція проводиться документом Надходження на р/рахунок:
Перевірити операції з рахунку 91.01 можна за допомогою звіту Оборотно-сальдова відомість. Звіт збудуємо на дату коригування – 01.04.2016р. Зі звіту видно, що сума розбіжності в 1 000,00 руб. відображена в БУ та НУ:
Нестача коштів може бути виявлена як із інвентаризації, і під час щоденної поточної роботи бухгалтера. Трапляються ситуації, коли банк ненавмисно списує з розрахункового рахунку будь-які суми. Виявивши такі «нестачі», слід передусім звернутися з письмовою заявою до банку, щоб банк зарахував на рахунок організації списані суми.
Відповідно до ст. 856 ДК РФ якщо банком необгрунтовано списані кошти з рахунку клієнта, банк повинен сплатити відсотки. Порядок нарахування процентів обумовлюється ст. 359 ЦК України.
Припустимо, під час перевірки банківських виписок бухгалтер виявив списання 10 000,00 крб. на користь невідомого контрагента.
У 1С 8.3 така ситуація буде оформлена документом Списання з р/рахунку, проведення Дт 76.02 – Кт 51.
Бухгалтер інформацію про нестачу письмово передає до банку. Через кілька днів банком повертаються списані ден.кошти на р/рахунок і сплачуються відсотки у розмірі 52,00 руб.
Зарахування коштів виконаємо документом Надходження на р/рахунок, проведення Дт 51 – Кт 76.02.
1. Створюємо документ Надходження на р/рахунок. Розділ Банк та Касса – Банк – Банківські виписки– кнопка Вступ.
Аналогічно на р/рахунок зарахуємо відсотки, які перераховані банком за помилкове списання коштів (проводка Дп 51 – Кт 76.02).
Нарахування відсотків за помилкове списання банком коштів із р/рахунку в 1С 8.3 проведемо документом Операція. Розділ Операції – Бухгалтерський облік – Операції, введені вручну– кнопка Створити:
Проведення з нарахування процентів: Дп 76.02 – Кт 91.01. У податковому обліку отримані відсотки визнаються як інші доходи:
Побудуємо звіт ОСО за рахунком 76.02, щоб проконтролювати правильність проведення документів у 1С 8.3:
Документом Методичні вказівки щодо інвентаризації майна та фінансових зобов'язань (наказ Мінфіну Росії від 13.06.1995 № 49) описано порядок проведення інвентаризації каси.
Щоб відобразити результати інвентаризації каси, необхідно сформувати акт інвентаризації готівки форма ІНВ-15:
На жаль, у 1С 8.3 Бухгалтерія немає типового механізму для створення та друку ІНВ-15 Акту інвентаризації готівкових коштів. У розробників зареєстровано таке побажання користувачів і, можливо, воно з часом буде реалізовано. Поки що залишаються два варіанти виходу із ситуації:
Так, наприклад, акт інвентаризації готівки форма ІНВ-15 може виглядати в програмі 1С 8.3:
У 1С Бухгалтерія 8.3 не передбачено спеціального документа для відображення інвентаризації коштів у касі. Раніше у цій статті було розібрано, як у 1С 8.3 оформити наказ за ф. ІНВ-22.
Якщо за підсумками інвентаризації коштів у касі виникла недостача, тобто фактичний залишок коштів у касі менше залишку, відображеного в обліку, він належить на МОЛ, тобто на касира організації.
Припустимо, на 01.04.2016р. у касі є недостача у сумі 158,12 руб. У 1С 8.3 така ситуація буде оформлена документом Видача готівки, проведення Дт 94 – Кт 50.01.
Виконана операція зареєстрована у цьому звіті:
Віднесемо нестачу на винну особу – касира (проводка Дт 73.02 – Кт 94) документом Операція. Розділ Операції – Бухгалтерський облік - Операції, введені вручну– кнопка Створити:
Однак, якщо склалася ситуація, коли вина касира не встановлена, наприклад, каса була зламана та кошти викрадені, то нестачу відносять на інші витрати.
При інвентаризації каси можуть бути виявлені надлишки, тобто облікова кількість у касі грошей виявляється меншою за фактичну.
Припустимо, на 01.04.2016р. у касі утворилися надлишки готівки у сумі 158,12 руб. І тут грошові кошти відбиваються в обліку документом Надходження готівки, проводка Дт 50.01 – Кт 91.01.
Виконана операція зареєстрована у цьому звіті.
Для оформлення операцій з роботи з касою в 1С Бухгалтерія 8.3 використовуються документи: прибутковий та видатковий касовий ордер. Журнал реєстрації видаткових та прибуткових касових ордерів у 1С розміщується у пункті «Касові документи» меню «Банк та каса».
Для того щоб створити новий документ, натисніть на кнопку «Прихід» у формі списку.
Набір полів і проводок, що відображаються, безпосередньо залежить від зазначеного значення в полі «Вигляд операції».
Розглянемо кожен вид докладніше:
За замовчуванням рахунок дебету скрізь 50.01 - "Каса організації".
Для створення РКО у списку касових документів 1С 8.3 необхідно натиснути кнопку «Видача».
Оформлення цього документа практично нічим не відрізняється від надходження до каси. Набір реквізитів залежить від обраного виду операції.
Єдине, що варто відзначити – при виборі виду операцій із виплати заробітної плати (крім договорів підряду) у документі необхідно вибрати відомість на виплату зарплати через касу. Також у документах погашення вказується вид платежу: погашення боргу чи відсотків.
Для встановлення ліміту каси перейдіть до однойменного розділу картки довідника «Організації». У нас він знаходиться у підрозділі «Ще».
У цьому довіднику вказується сума ліміту та період дії. Цей функціонал значно спростив життя бухгалтерам для дотримання законодавства.
У програмі 1С:Бухгалтерія реалізовано функціонал формування касової книги (форма КО-4). знаходиться в журналі ПКО та РКО. Для її відкриття натисніть кнопку «Касова книга».
У шапці звіту вкажіть період (за промовчанням проставлено поточний день). Якщо у вашій програмі облік ведеться більш ніж по одній організації, її необхідно вказати. Крім цього, ви можете вибрати при необхідності конкретний підрозділ, за яким касова книга сформується.
Для більш уточненого налаштування звіту натисніть кнопку «Показати налаштування».
Тут ви можете вказати, як формуватиметься касова книга, і деякі з налаштувань щодо її оформлення в 1С.
Після того, як ви внесли зміни до налаштування цього звіту, натисніть «Сформувати».
В результаті вам виведеться звіт з усіма рухами коштів по касі, а також залишками на початок/кінець дня та залишками.
Порядок проведення інвентаризації каси описаний у наказі Мінфіну РФ №49 від 13.06.1995.
На жаль, у програмі 1С 8.3 немає акта інвентаризації готівки за формою ІНВ-15. Це побажання вже було запропоновано у фірму 1С. Можливо, колись вони й доопрацюють програму, але поки що бухгалтерам доводиться робити інвентаризацію каси вручну.
Завантажити бланк та зразок заповнення ІНВ-15 можна по .
Найбільш швидким і ефективним способомВирішенням цієї проблеми є замовлення обробки для формування ІНВ-15 у спеціаліста. Ця обробка не тільки заощадить багато часу, а й скоротить вплив людського факторащо дозволить уникнути помилок.
Дивіться також відео інструкцію з обліку касових операцій у 1С 8.3:
Спеціального документа для інвентаризації коштів на розрахунковому рахунку 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 не передбачено. Але щоб роздрукувати з програми 1С 8.3 наказ про проведення інвентаризації форма ІНВ-22, скористаємося друкованою формою інших документів. Наприклад, Інвентаризація товарів. Для цього:
Кнопка Створити:
Тут слід зазначити період проведення інвентаризації, реквізити наказу, причину проведення інвентаризації:
У таблиці перераховуються члени комісії та прапорцем зазначається ПІБ голови:
Кнопка Друк- Наказ за ф. ІНВ-22:
На екрані: Режим попереднього перегляду уніфікована форма ІНВ-22. Наказ про проведення інвентаризації:
Включаємо режим редагування друкованої форми та заповнюємо порожні потрібні рядки, наприклад «Інвентаризації підлягає…» та ін. Документ у 1С 8.3 можна роздрукувати (кнопка Друк) або зберегти у вигляді файлу (кнопка Зберегти на диску).
Як зробити редагування документів на друк вручну в 1С 8.2 (8.3) дивіться у нашому відео-уроці:
Інвентаризація проводиться через порівняння залишків коштів на рахунках (розрахункових чи валютних), зареєстрованих у обліку з информацией, . Повинні бути звірені обороти за рахунками кожен день, щоб суми початку дня збігалися із залишком, отриманим наприкінці попереднього дня.
Витяг банку (або витяг з особового рахунку) – документ, що містить інформацію про поточний стан рахунків організації. У 1С Бухгалтерія 8.3 щодо операцій з коштів служать документи . Переглянути залишки на початок дня, обороти протягом дня та залишки на кінець дня можна зі списку Банківські виписки. Розділ :
Вказуємо банківський рахунок, організацію, виділимо будь-який документ на дату, що цікавить – тепер можна переглянути потрібні дані: залишки коштів та обороти по рахунку за обраний день:
Також для аналізу у 1С 8.3 є зручна можливість скористатися стандартними звітами. Наприклад, звітом Оберти рахунки за рахунком 51. Розділ Звіти – Стандартні звіти – Оберти рахунки:
Виконаємо налаштування звіту (кнопка Показати налаштування):
Натискаємо кнопку Сформувати. На екрані: звіт Оберти рахунки 51:
Дані, виведені у звіт 1С 8.3, дозволяють перевірити залишки та обороти коштів на розрахунковому рахунку за кожен із днів обраного періоду.
Дуже важко уявити, що з автоматизованому веденні обліку можуть утворитися і недостачі, і рідше надлишки на розрахунковий рахунок, але такі ситуації можливі. Розглянемо, що необхідно зробити в 1С 8.3 Бухгалтерія у даних ситуаціях.
Припустимо, що в результаті аналізу на кінець дня 31 березня 2016 виявлено: залишок за обліковими даними менше залишку за банківською випискою на 1 000,00 руб. Залишок за банківською випискою - 1713118,45 руб., Залишок за обліковими даними 1712118, 45 руб.).
Надлишки відбиваються в бух. обліку (БО) проведення Дт 51 – Кт 91.01, у податковому обліку (НУ) – це Інші позареалізаційні доходи та витрати. В 1С 8.3 ця операція проводиться документом Надходження на р/рахунок:
Перевірити операції з рахунку 91.01 можна за допомогою звіту Оборотно-сальдова відомість. Звіт збудуємо на дату коригування – 01.04.2016р. Зі звіту видно, що сума розбіжності в 1 000,00 руб. відображена в БУ та НУ:
Нестача коштів може бути виявлена як із інвентаризації, і під час щоденної поточної роботи бухгалтера. Трапляються ситуації, коли банк ненавмисно списує з розрахункового рахунку будь-які суми. Виявивши такі «нестачі», слід передусім звернутися з письмовою заявою до банку, щоб банк зарахував на рахунок організації списані суми.
Відповідно до ст. 856 ДК РФ якщо банком необгрунтовано списані кошти з рахунку клієнта, банк повинен сплатити відсотки. Порядок нарахування процентів обумовлюється ст. 359 ЦК України.
Припустимо, під час перевірки банківських виписок бухгалтер виявив списання 10 000,00 крб. на користь невідомого контрагента.
У 1С 8.3 така ситуація буде оформлена документом Списання з р/рахунку, проведення Дт 76.02 – Кт 51.
Бухгалтер інформацію про нестачу письмово передає до банку. Через кілька днів банком повертаються списані ден.кошти на р/рахунок і сплачуються відсотки у розмірі 52,00 руб.
Зарахування коштів виконаємо документом Надходження на р/рахунок, проведення Дт 51 – Кт 76.02.
1. Створюємо документ Надходження на р/рахунок. Розділ Банк та Касса – Банк – Банківські виписки– кнопка Вступ.
Аналогічно на р/рахунок зарахуємо відсотки, які перераховані банком за помилкове списання коштів (проводка Дп 51 – Кт 76.02).
Нарахування відсотків за помилкове списання банком коштів із р/рахунку в 1С 8.3 проведемо документом Операція. Розділ Операції – Бухгалтерський облік – Операції, введені вручну– кнопка Створити:
Проведення з нарахування процентів: Дп 76.02 – Кт 91.01. У податковому обліку отримані відсотки визнаються як інші доходи:
Побудуємо звіт ОСО за рахунком 76.02, щоб проконтролювати правильність проведення документів у 1С 8.3:
Документом Методичні вказівки щодо інвентаризації майна та фінансових зобов'язань (наказ Мінфіну Росії від 13.06.1995 № 49) описано порядок проведення інвентаризації каси.
Щоб відобразити результати інвентаризації каси, необхідно сформувати акт інвентаризації готівки форма ІНВ-15:
На жаль, у 1С 8.3 Бухгалтерія немає типового механізму для створення та друку ІНВ-15 Акту інвентаризації готівкових коштів. У розробників зареєстровано таке побажання користувачів і, можливо, воно з часом буде реалізовано. Поки що залишаються два варіанти виходу із ситуації:
Так, наприклад, акт інвентаризації готівки форма ІНВ-15 може виглядати в програмі 1С 8.3:
У 1С Бухгалтерія 8.3 не передбачено спеціального документа для відображення інвентаризації коштів у касі. Раніше у цій статті було розібрано, як у 1С 8.3 оформити наказ за ф. ІНВ-22.
Якщо за підсумками інвентаризації коштів у касі виникла недостача, тобто фактичний залишок коштів у касі менше залишку, відображеного в обліку, він належить на МОЛ, тобто на касира організації.
Припустимо, на 01.04.2016р. у касі є недостача у сумі 158,12 руб. У 1С 8.3 така ситуація буде оформлена документом Видача готівки, проведення Дт 94 – Кт 50.01.
Виконана операція зареєстрована у цьому звіті:
Віднесемо нестачу на винну особу – касира (проводка Дт 73.02 – Кт 94) документом Операція. Розділ Операції – Бухгалтерський облік - Операції, введені вручну– кнопка Створити:
Однак, якщо склалася ситуація, коли вина касира не встановлена, наприклад, каса була зламана та кошти викрадені, то нестачу відносять на інші витрати.
При інвентаризації каси можуть бути виявлені надлишки, тобто облікова кількість у касі грошей виявляється меншою за фактичну.
Припустимо, на 01.04.2016р. у касі утворилися надлишки готівки у сумі 158,12 руб. І тут грошові кошти відбиваються в обліку документом Надходження готівки, проводка Дт 50.01 – Кт 91.01.
Виконана операція зареєстрована у цьому звіті.
