Починаючи з 2017 року, змінилася інструкція з бюджетної класифікації для бюджетних та автономних установ, згідно з якою перші чотири знаки у ККП (класифікаційна ознака рахунку) містять код розділу та код підрозділу видатків бюджетної класифікації. У зв'язку з цим, до 1С: Бухгалтерії державної установи 8 ред.1.0 внесено зміни. Розглянемо їх докладніше у цій статті.
Отже, щоб перейти на нову інструкцію, потрібно внести зміни до облікової політики. Заходимо до довідника «Установи»
У налаштуваннях обліку вибираємо розділ «Облікова політика».
Заходимо до розділу поля «Структура РПС», змінюємо найменування. Можна поставити будь-яке зручне для вас або взяти з картинки знизу. І змінюємо тип КПС, обираючи «Класифікація АУ та БО».
Після цього зберігаємо зміни та встановлюємо дату початку облікової політики – з 1 січня 2017 року.
Після того, як в обліковій політиці зробили необхідні налаштування, переходимо до довідника КПС.
Додаємо новий елемент
Вибираємо вигляд показника – «АУ та БО».
Після цього з'являється поле "Уточнення підрозділу", в якому вибираємо потрібний вид КПС.
Після того, як створили всі необхідні КПС, потрібно створити робочі рахунки. В основному, ви створюватимете їх вже в процесі роботи, тому що неможливо відразу передбачити, які рахунки вам знадобляться надалі, а створювати для всіх підряд рахунків немає сенсу. Нижче покажу, як робити робочі рахунки.
Заходимо у план рахунків.
Переходимо на вкладку «Робочі рахунки» та натискаємо «Додати»
Вибираємо рахунок, КФО та КПС зі списку, який створили раніше, та натискаємо «ОК». Робочий рахунок створено.
Це все, що стосується створення нових КПС з 2017 року та налаштування робочого плану рахунків. Якщо вам потрібно більше інформації про роботу в 1С: БДУ 8, то ви можете безкоштовно отримати нашу збірку статей з.
Служить для ведення бухобліку. У ній реалізовано стандартний загальний планрахунків бухгалтерського обліку, Затверджений Мінфіном РФ (Наказ № 94н від 31.10.2000 р). Але його використання у програмі має свої особливості. Розглянемо їх у цій статті.
План рахунків доступний у 1С 8.3, знаходиться у розділі «Головне» (підрозділ «Налаштування»). Рахунки розташовуються у вигляді таблиці, де відображено код, найменування, ознаки кожного рахунку, розрізи аналітичного обліку:
Багато рахунків мають підпорядковані їм субрахунки. Так, рахунку 01 (Основні кошти) підпорядковані субрахунки: 01.01 (ОЗ в організації), 01.03 (Орендоване майно) та інші. Якщо в рахунку є субрахунки, то його в програмі не можна використовувати в проводках, можна використовувати тільки субрахунки, що підпорядковані йому. Якщо у рахунку немає субрахунків, він використовується в проводках.
Рахунки можуть мати такі ознаки:
Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:
Для аналітичного обліку за рахунками є так звані субконто. У ролі субконто виступають довідники чи документи. Рахунок може мати трохи більше трьох субконто. Наприклад, рахунок 01.01 має одне субконто – довідник «Основні кошти», всі рухи з цього рахунку виробляються в розрізі ОС, бухгалтерські звіти також формуються за основними засобами.
Додати субконто до плану рахунків 1С 8.3 можна з картки рахунку. Однак зверніть увагу, до 1С додаткові субконто додати можна не на всі рахунки. А коректність заповнення у документах необхідно додатково контролювати.
У версії 3.0.43.162 у програмі з'явився інструмент «Налаштування плану рахунків» (доступний із «Плану рахунків»). Тут можна вибрати параметри аналітики для обліку ПДВ, запасів, товарів у роздробі, руху грошових коштів, розрахунків з персоналом, витрат:
Для налаштування потрібно натиснути відповідне посилання. Наприклад, на зображенні видно, що облік запасів зараз проводиться лише за номенклатурою. Якщо необхідно також вести облік за партіями (документами надходження) та/або складами, слід натиснути посилання і у вікні вказати потрібні параметри:
При цьому на відповідних рахунках до 1С 8.3 буде додано субконто «Партії» та «Склади»:
У попередніх версіях програми налаштування аналітичного обліку доступне через форму « » (розділ «Головне», підрозділ «Налаштування»).
За замовчуванням у програмі план рахунків вже заповнено, всі рахунки у ньому є наперед визначеними (тобто встановленими при конфігуруванні). Це відображено на піктограмах рахунків – поряд із «літаком» є «кружечок». Передбачені рахунки недоступні для зміни (за винятком додавання субконто). Користувач має можливість створювати нові рахунки.
Сьогодні ми поговоримо про основу основ бухобліку – план рахунків ФХД організацій, затверджений Наказом Мінфіну Росії від 31.10.2000 року №94н (далі-Наказ Мінфіну РФ), яким господарюючі суб'єкти зобов'язані затверджувати свій робочий план рахунків, що найпростіше і навіть гарантовано правильно виконувати у вигляді системи 1С.
У системі 1С 8.3. Бухгалтерія План рахунків знаходиться у Головному меню/Налаштування/План рахунків.
Клацнувши двічі по цьому розділу, відкривається вікно стандартного плану, який потрібно адаптувати під конкретну організацію.
У табличній частині вікна послідовно вказані код рахунку, найменування, його субконто, а також вид (активний, пасивний, активно-пасивний).
При необхідності можна вводити субрахунки 2-го і 3-го рівнів із застосуванням крім цифрових, а також літерних позначень. Наприклад, до рахунку 10 «Матеріали» відкривається субрахунок 10-01 «Сировина та матеріали», далі субрахунок третього рівня 10-01-І, що відображає імпортне виробництво, або 10-01-К або 10-01-Ч, що відображає червоний або чорний колір матеріалу. Важливо пам'ятати, що за наявності субрахунків у проводках беруть участь лише субрахунки другого рівня.
У будь-якій версії 1С:Бухгалтерія введено загальний (базовий) план рахунків бухобліку. Організація має право самостійно розробити свій, адаптований під індивідуальні умови функціонування підприємства план, і змінити план рахунків встановлений у системі.
У вікні активні кнопки "Створити", "Журнал проводок" та "Опис рахунку".
При натисканні кнопки «Створити» відкривається вікно, що дозволяє ввести новий рахунок у план рахунків. Рахунок 1С 8.3 можна також створити з копіюванням поточного рахунку.
У відкритому вікні потрібно заповнити поля коду рахунку, його найменування. При встановленні коду підпорядкованості програма дозволяє вибрати рахунок за ієрархії кодів, проте у оборотно-сальдовій відомості підсумки будуть підбиватися за кодом загалом. При встановленні прапорця «Забалансовий» ви сформуєте рахунок даного типу, тобто кошти на цьому рахунку враховуватимуться не на балансі підприємства (про це у цій статті ми розповімо нижче).
У розділі «Види обліку за рахунком» у стандартному варіанті активний лише рядок «Податковий (з податку на прибуток)». Це дозволяє вибрати або виключити обороти по нововведеному рахунку для цілей оподаткування в цьому розрізі. Рядки «Облік за підрозділами» та «Кількісний» стають активними лише у випадках введення рахунків, за якими можливий облік за даною ознакою, наприклад, рахунок 10 «Матеріали».
Субконто до рахунків встановлюються залежно від ступеня необхідної аналітики з тих чи інших рахунках. Наприклад, за рахунками обліку розрахунків із постачальниками/покупцями можливе відкриття субконто за конкретними договорами, партіям товарів тощо.
Додати рахунок до плану рахунків також можна, навівши курсор на будь-яке місце в даному вікні і клацнувши правою кнопкою миші. Відкриється панель інструментів, серед яких є можливість вибору кнопок "Створити", "Скопіювати", "Змінити". Крім того, аналогічні можливості відкриваються при натисканні ще в правій стороні екрана.
«Журнал проводок» є переліком здійснених програмою проводок за всіма рахунками і дає можливість перегляду всіх операцій, із зазначенням документа, що послужив основою здійснення проведення, кореспондуючих рахунків, сум і короткого змісту операції.
У цьому вікні передбачена функція пошуку за датою, документом, рахунком, за кількістю чи субконто, а також можливість встановлення певного періоду.
При наведенні курсору на будь-який рядок плану рахунків та наступне натискання кнопки «Опис рахунку» дозволяє вивести на екран повний описрахунки, відкриті субрахунки (за наявності) та прив'язані субконто.
При закладі у програмі нового рахунку в даному розділі вказується опис рахунку, якому підпорядкований новостворений рахунок, при цьому опис рахунку створено у повній відповідності до Наказу Мінфіну РФ.
Кнопкою «Друк» можна вивести план із детальним описом рахунків або простим списком на паперовий носій. При складанні наказу організації щодо введення Плану рахунків ця функція дозволяє роздрукувати його з програми та оформити як додаток до наказу.
У загальному сенсі синтетичний облік - це узагальнений облік майна та зобов'язань. Для їх обліку та створено план рахунків, що має два знаки у своєму коді від 01 до 99 рахунку.
Аналітичний облік – це детальний облік у межах особових рахунків (матеріалів, ОЗ, працівників). Цей облік є продовженням синтетичного обліку, має натуральні та кількісні показники. Аналітика ведеться за допомогою прив'язаних до синтетичних рахунків субконто.
Якщо рахунок є групувальним, тобто має субрахунки, необхідно в ньому проставити галочку «Рахунок є групою і не бере участь у проводках».
Цей процес передбачає зміни за такими блоками: з обліку запасів (у розрізі складів, номенклатурі чи партіях товарів), обліку товарів у роздробі (у розрізі складів, номенклатурі, або ставках ПДВ), облік розрахунків із співробітниками (у розрізі кожного працівника (рекомендується для малих підприємств) та зведено – за всіма працівниками). Облік ДС за розрахунковими рахунками можна доповнити опцією з обліку за статтями ДДС, куди входять у собі інформацію у межах платіжних карток, платіжних вимог, фінансових документів тощо.
На прикладі видно, що спочатку системою встановлено, що облік запасів ведеться за номенклатурою. Навівши курсор на цей осередок, потрапляємо у вікно редагування обліку запасів, де ми вибираємо також аналітичний облік і за партіями (документами надходження). Натискаємо кнопку «Записати та закрити». При бажанні також можна вести облік за складами зберігання.
Для того щоб інформація про рахунки обліку номенклатури та рахунки обліку з контрагентами відображалася в документах автоматично, необхідно у відповідних розділах проставити галочки. Це дозволить здійснити максимальну деталізацію інформації, а також перевірити правильність встановлених проводок за рахунками. Проставлення галочки у рядку «За складами (місцями зберігання)» дозволить вести аналітичний облік запасів на місця їх зберігання, актуальне в організаціях з кількома складами.
Облік майна сторонніх організацій, які тимчасово опинилися у віданні та користуванні організації, а також облік списаних, але дорогих матеріалів, здійснюється на позабалансових рахунках. Для їхнього обліку використовують тризначні коди (від 001 до 011 встановлено Типовим планом рахунків) або літерні позначення, а також літерно-цифрові. Позабалансові рахунки також поділені на активні, пасивні та активно-пасивні.
Особливістю обліку майна на позабалансових рахунках є відсутність подвійної кореспонденції, інакше кажучи, за дебетом рахунку відображається надходження, а за кредитом того самого рахунку – вибуття.
Налаштування параметрів обліку в 1С 8.3 є однією з перших дій, які ви повинні зробити, перш ніж розпочати повноцінну роботу в програмі. Саме від них залежить коректність роботи вашої програми, доступність різного функціоналу та правил ведення обліку.
Починаючи з версії програми 1С:Бухгалтерія 3.0.43.162 змінився інтерфейс налаштування параметрів обліку. Також деякі параметри стали налаштовуватися окремо.
Перейдіть до меню «Адміністрування» та виберіть «Параметри обліку».
Цей розділ налаштувань складається із шести пунктів. Далі ми розглянемо кожен із них. Всі вони дозволяють впливати на склад субконто у певних рахунків та субрахунків.
Спочатку у нас уже встановлено прапори у двох пунктах, які не підлягають редагуванню. Також ви можете додатково включити ведення за способами обліку.
Ця настройка так само була заповненою. Пункт «За номенклатурою» неможливо не використовувати, зате інші налаштування за необхідності підлягають редагуванню. Список рахунків та субконто, на які впливають ці налаштування, наведено на малюнку нижче.
Тут відбувається управління субконто 41.12 та 42.02 рахунків. За умовчанням було встановлено лише облік за складами. Він зумовлений, і відредагувати ми його не зможемо. Крім цього, даний вид обліку можна вести за номенклатурою та ставками ПДВ.
Цей вид обліку обов'язково вестиметься по р/р. Також рекомендовано додатково враховувати в 1С 8.3 руху ДС за їх статтями для додаткової аналітики з управлінського обліку.
Вести облік такого виду розрахунків можна як у співробітників загалом, і по кожному окремо. Ці налаштування безпосередньо впливають на субконто 70, 76.04 і 97.01 рахунків.
Облік витрат обов'язково вестиметься за номенклатурними групами. Якщо у вас є необхідність готувати звітність, що аудується в МСФЗ, бажано так само вести облік за елементами та статтями витрат.
Для переходу до цього пакета налаштувань, необхідно перейти за однойменним гіперпосиланням у формі параметрів обліку. Багато налаштувань тут слід залишити за замовчуванням, але все одно у вас є широке поле для дій.
Для повноти прикладу зазначимо, що облік зарплати та кадровий облік вестимуться у цій програмі. Звичайно ж тут є свої обмеження, але якщо в штаті вашої організації працює небагато співробітників, то функціоналу 1С Бухгалтерія буде цілком достатньо.
Перед вами відкриється список налаштувань кожної організації, облік якої ведеться у програмі. Відкриємо налаштування для ТОВ «Конфетпром».
Тут ви можете вказати, як відображатиметься заробітна плата в БО, терміни її виплати, резерви відпусток та якісь особливі територіальні умови.
Повернемося назад і перейдемо іншим гіперпосиланням.
Крім того, ви також можете змінити спосіб упорядкування списку співробітників у документах і зробити налаштування друкованих форм.
Дозволяє налаштувати списки видів нарахувань та утримань. Спочатку вони вже заповнені деякими даними.
Також, у цьому розділі 1С можна включити доступність функціоналу лікарняних, відпусток та виконавчих документів. Налаштування доступне лише якщо в базі відсутні організації, де працює понад 60 осіб.
Остання настройка є дуже корисною, тому що при редагуванні всі його суми будуть перераховуватися автоматично.
Цей розділ необхідний для того, щоб вказати способи рознесення витрат на оплату праці та обов'язкових страхових внесків із ФОП за рахунками БО. Спочатку ці настройки вже заповнені, але, звичайно, ви можете їх відкоригувати.
Ці два останні розділи не мають сенсу докладно описувати, оскільки тут все інтуїтивно зрозуміло. Класифікатори вже заповнені і часто залишають дані налаштування незайманими.
Повернемося назад у форму параметрів обліку і розглянемо пункти налаштувань, що коротко залишилися.
Деякі з цих параметрів 1С 8.3 раніше проводились у параметрах обліку. Тепер вони винесені до окремого інтерфейсу. Знайти його ви можете також у меню «Головне».
Форма налаштування показана на малюнку нижче. Тут, переходячи по розділах, ви можете налаштувати податок на прибуток, ПДВ та інші дані.
План рахунків, вбудований у «1С:Бухгалтерію 8» (ред. 3.0), має власну специфіку. Так було додано додаткові рахунки, не відображені у Плані рахунків бухгалтерського обліку…, утв. Наказ Мінфіну РФ від 31.10.2000 № 94н. Відповідно до інструкції зміст наведених у Плані рахунків бухгалтерського обліку субрахунків може уточнюватися. Зі статті ви дізнаєтеся про можливості налаштування рахунків аналітичного обліку в програмі, а також про способи формування бухгалтерських проводок. Вся описана послідовність дій та малюнки виконані у новому інтерфейсі «Таксі».
Для ведення бухгалтерського обліку необхідний інструмент. Цим інструментом є рахунки бухгалтерського обліку, які й дозволяють реєструвати будь-яку господарську операцію у грошах.
Бухгалтерський облік — впорядкована система збору, реєстрації та узагальнення інформації у грошовому вираженні про стан майна, зобов'язання та капітал організації та їх зміни шляхом суцільного, безперервного та документального відображення всіх господарських операцій.
Господарська операція - подія, що характеризує окремі господарські дії (факти), що викликають зміни у складі, розміщенні майна та (або) джерелах його утворення
Кожна господарська операція відбивається одночасно на двох рахунках бухгалтерського обліку таким чином: один запис позначає вибуття певної грошової суми ( кредит), а друга - надходження ( дебет) цієї ж суми, але вже в іншому місці чи іншому власнику. Така система реєстрації називається методом подвійного запису, а вперше її застосування описав італійський математик, францисканський чернець Лука Пачолі в 1494 р. у книзі, одна з частин якої називалася «Трактат про рахунки та записи».
При використанні методу подвійного запису між двома рахунками виникає взаємозв'язок, який називається кореспонденцією, а самі рахунки - кореспондуючими.
Рахунок бухгалтерського обліку - це спосіб поточного взаємопов'язаного відображення та угруповання майна за складом та розміщенням, за джерелами його освіти, а також господарських операцій за якісно однорідними ознаками, вираженими у грошових, натуральних та трудових вимірниках.
Для кожної однорідної групи майна та джерел його утворення використовується окремий рахунок, де відображається залишок ( сальдо) цієї групи початку облікового періоду та всі зміни, викликані проведеними господарськими операціями. Як згадувалося раніше, кожен рахунок має дві сторони: дебет та кредит. Сума всіх операцій, відображених за дебетом рахунку, називається дебетовим оборотом; сума всіх операцій, відображених за кредитом, - кредитовим оборотом. Результат порівняння залишку (сальдо) початку облікового періоду, дебетових і кредитових оборотів визначається як залишок (сальдо) по рахунку на кінець облікового періоду. Саме з цих залишків і формується бухгалтерський баланс.
Бухгалтерський баланс– одна з основних форм бухгалтерської звітності, яка характеризує майнове та фінансовий станорганізації у грошовій оцінці на звітну дату
Баланс складається з активуі пасиву. В активі згруповані господарські кошти за складом та розміщенням, а в пасиві - джерела освіти коштів. Особливістю балансу є рівність підсумків активу та пасиву.
Різноманітність та чисельність об'єктів бухгалтерського обліку викликає необхідність застосування великої кількості різних рахунків. Для правильного застосування рахунків бухгалтерського обліку використовуються такі класифікації:
по відношенню до бухгалтерського балансу (балансові та позабалансові, а балансові поділяються на активні, пасивні та активно-пасивні);
Об'єктами бухгалтерського обліку економічного суб'єкта є:
Систематизований перелік бухгалтерських рахунків міститься у Плані рахунків.
План рахунків — система бухгалтерських рахунків, яка передбачає їх кількість, угруповання та цифрове позначення залежно від об'єктів та цілей обліку. До Плану рахунків включаються як синтетичні (рахунки першого порядку), так і пов'язані з ними аналітичні рахунки (субрахунки або рахунки другого порядку). Інформація, що накопичується на таких синтетичних рахунках, дозволяє отримати повну картину стану коштів підприємства у грошовому вираженні
План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та інструкція щодо його застосування затверджені наказом Мінфіну РФ № 94н від 31.10.2000 (далі - План рахунків та Інструкція).
Організація може уточнювати зміст наведених у Плані рахунків бухгалтерського обліку субрахунків, виключати та об'єднувати їх, а також запроваджувати додаткові субрахунки.
За Планом рахунків бухгалтерський облік має бути організований на підприємствах усіх галузей народного господарства та видів діяльності (крім банків та бюджетних установ) незалежно від підпорядкованості, форми власності, організаційно-правової форми, які ведуть облік методом подвійного запису. Інструкція із застосування Плану рахунків вирішує одночасно кілька завдань:
Кожному рахунку зі своїм найменуванням та цифровим номером чи кількома рахунками відповідає певна стаття бухгалтерського балансу.
План рахунків, затверджений наказом Мінфіну від 31.10.2000 № 94н включено до всіх змін «1С:Бухгалтерії 8». У редакції 3.0 доступ до плану рахунків здійснюється за однойменним гіперпосиланням з розділу Головне(Рис. 1).
Мал. 1. План рахунків бухгалтерського обліку в "1С: Бухгалтерії 8" (ред. 3.0)
Якщо виділити курсором певний рахунок, то ним можна отримати додаткову інформацію:
За кнопкою Друкможна роздрукувати план рахунків бухгалтерського обліку у вигляді простого списку рахунків або списку з докладним описомкожного рахунку.
План рахунків є загальним всім організацій, облік яких ведеться інформаційної базі.
Розглянемо докладніше класифікацію рахунків бухгалтерського обліку з прикладу плану рахунків, вбудованого в «1С:Бухгалтерію» (ред. 3.0).
Відповідно до розподілу бухгалтерського балансу на актив і пасив розрізняють активні та пасивні рахунки бухгалтерського обліку.
Активні рахунки - рахунки бухгалтерського обліку, призначені для обліку стану, руху та зміни господарських коштів за їх видами.
На активних рахунках відображена інформація про кошти (у грошовому еквіваленті), які є у розпорядженні організації (кошти на банківських рахунках, у касі, майно на складі та в експлуатації).
Особливість активних рахунків:
Пасивні рахунки – рахунки бухгалтерського обліку, призначені для обліку стану, руху та зміни джерел власних та позикових коштів підприємства, їх цільового призначення.
На пасивних рахунках відображається інформація про види капіталу, прибутки та зобов'язання підприємства.
Особливість пасивних рахунків:
Крім активних та пасивних рахунків у бухгалтерському обліку існують рахунки, які мають ознаки активних та пасивних рахунків одночасно. Вони звуться активно-пасивних рахунків.
Активно-пасивні рахунки — рахунки, у яких відбиваються одночасно і майно організації (як у активних рахунках), і джерела формування (як у пасивних рахунках).
Необхідність у цих рахунках виникає тоді, коли у взаємовідносинах підприємства та його контрагентів може змінюватись їх економічний характер. Наприклад, якщо підприємство користується залученими, позиковими коштами, воно має кредиторську заборгованість перед іншими організаціями чи окремими особами, які є кредиторами цього підприємства.
Якщо підприємству мають інші організації чи окремі особи, цих боржників називають дебіторами, які заборгованість підприємству – дебіторської.
Активно-пасивні рахунки бувають двох видів:
З одностороннім сальдо – дебетовим чи кредитовим (наприклад, рахунок 99 «Прибутки та збитки»);
З двостороннім (розгорнутим) сальдо – дебетовим та кредитовим одночасно (наприклад, рахунок 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами»).
При складанні балансу дебетові залишки за активно-пасивними рахунками відбивають у активі, кредитові – у пасиві. Оскільки активні, пасивні та активно-пасивні рахунки відповідають статтям активу та пасиву балансу, тому їх прийнято називати балансовими рахунками. У Плані рахунків бухгалтерського обліку балансові рахунки мають двозначний код (від 01 до 99).
У плані рахунків, вбудованому в «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0), ознака активного, пасивного та активно-пасивного рахунку вказується в колонці Вид.
До активних рахунків (у колонці Вид зазначена ознака А) належать такі рахунки (рис. 2):
Мал. 2. Активні рахунки у «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0)
До пасивних рахунків (у колонці Видвказана ознака П) відносяться такі рахунки (рис. 3):
Мал. 3. Пасивні рахунки у «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0)
До активно-пасивних рахунків (у колонці Видвказана ознака АП) відносяться такі рахунки (рис. 4):
Мал. 4. Активно-пасивні рахунки у «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0)
Організації можуть у своїй діяльності використовувати кошти, які їм не належать (орендовані кошти, товари, прийняті на комісію тощо). Можливо і зворотна ситуація: кошти організації, що належать їй з права власності, передаються набік (у переробку, як забезпечення зобов'язань та платежів тощо.). Для відображення в обліку цих коштів та для контролю за ними застосовуються позабалансові рахунки, які отримали свою назву через те, що вони до підсумків балансу не включаються та відображаються за балансом.
Забалансовий рахунок — рахунок, призначений для узагальнення інформації про наявність та рух цінностей, що не належать суб'єкту господарювання, але тимчасово перебувають у його користуванні або розпорядженні, а також для контролю за окремими господарськими операціями
На позабалансових рахунках також враховуються резервні фонди грошових квитків та монети, бланки суворої звітності, чекові та квитанційні книжки, акредитиви до оплати тощо.
Позабалансовые рахунки, визначені у Плані рахунків, затвердженому наказом Мінфіну РФ № 94н, мають тризначний цифровий код (від 001 до 011). На додаток до цих рахунків, до плану рахунків, що використовується в «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0), додано групу позабалансових рахунків, які мають буквений або буквено-цифровий код (рис. 5). Ознака позабалансового рахунку встановлена в колонці Заб.
Ці додаткові позабалансові рахунки забезпечують аналітичний облік таких об'єктів:
Мал. 5. Позабалансові рахунки в «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0)
Для введення початкових залишків у програмі призначено активно-пасивний допоміжний рахунок 000 .
За способом угруповання та узагальнення облікових даних активні та пасивні рахунки бухгалтерського обліку поділяються на синтетичні та аналітичні.
Синтетичні рахунки - рахунки бухгалтерського обліку, призначені для обліку наявності та руху коштів підприємства, їх джерел та вчинених процесів в узагальненому вигляді. Відображення господарських засобів та процесів у узагальненому вигляді на синтетичних рахунках називається синтетичним обліком
Синтетичні рахунки групуються за певними ознаками та призначені для узагальнення інформації про окремі види майна, зобов'язань, капітал, фінансові результати.
Синтетичні рахунки є рахунками першого порядку та у Плані рахунків позначені двозначними номерами (від 01 до 99). Приклади синтетичних рахунків:
Деякі синтетичні рахунки не вимагають ведення аналітичного обліку («Каса», «Розрахункові рахунки»), тому вони називаються простими. Синтетичні рахунки, що вимагають ведення аналітичного обліку, називаються складними(«Матеріали», «Вкладення у необоротні активи», «Товари»). Для розкриття змісту синтетичних рахунків призначено аналітичні рахунки.
Аналітичні рахунки - рахунки бухгалтерського обліку, призначені для деталізації, конкретизації інформації про наявність, стан та рух окремих видів майна, зобов'язань та операцій. Аналітичні рахунки відкриваються у розвиток певного синтетичного рахунки в розрізі його видів, частин, статей і, де це потрібно, з оцінкою інформації в натуральному, трудовому та грошах. Відображення господарських засобів та процесів у деталізованому вигляді на аналітичних рахунках називається аналітичним обліком.
Аналітичні рахунки можуть відкриватися до активних, пасивних та до активно-пасивних синтетичних рахунків
Між синтетичними та аналітичними рахунками існує нерозривний взаємозв'язок:
Для докладної характеристики об'єктів бухгалтерського обліку до деяких синтетичних рахунків відкриваються рахунки другого (іноді й третього) порядку - субрахунки. Субрахунки необхідні для отримання укрупнених показників для аналізу та складання балансу та є проміжною ланкою між синтетичним рахунком та відкритими до нього аналітичними рахунками.
Для реалізації аналітичного обліку у «1С:Бухгалтерії 8» використовується прикладний об'єкт програми (не плутати з об'єктом бухгалтерського обліку!) - План видів характеристик. Цей об'єкт описує можливі характеристики - Види субконто госпрозрахункові(далі – види субконто), у розрізі яких потрібно вести аналітичний облік коштів та їх джерел, наприклад, Номенклатура, Контрагенти, Договориі т.д.
Як вид субконто можуть встановлюватися довідники, види документів та інші об'єкти програми.
«1С:Бухгалтерія 8» постачається з наперед визначеним списком видів субконто, на додаток до якого користувач може вводити необмежену кількість нових видів субконто.
Кожен рахунок або субрахунок може містити власний набір видів субконто, але максимальна кількість видів субконто для одного рахунку (сурахунку) не може перевищувати трьох.
Наприклад, для синтетичного рахунку 10 «Матеріали» у «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0) передбачено одинадцять субрахунків (рис. 6):
До рахунку другого порядку 10.11 відкрито свої субрахунки:
Більшість субрахунків рахунка 10 підтримує аналітичний облік з використанням наступних видів субконто: Номенклатура, партії, склади.Однак, в силу своєї специфіки деякі субрахунки можуть містити інший набір. Наприклад, у субрахунку 10.07 використовуються види субконто: Контрагенти, Номенклатура, Партії,а в субрахунку третього порядку 10.11.1: Номенклатура, матеріали в експлуатації, Працівники організацій.
Мал. 6. Субрахунки та субконто, встановлені до рахунку 10 «Матеріали»
Якщо до рахунку першого чи другого порядку відкрито субрахунок, то в цьому випадку для «головного рахунку» встановлюється заборона на його використання у проводках за допомогою прапора. Рахунок є групою і не вибирається у проводках (Мал. 7). Рахунки, заборонені до використання у проводках, виділяються у Плані рахунків жовтим тлом.
У плані рахунків «1С:Бухгалтерії 8» для кожного виду субконто можуть бути встановлені додаткові ознаки обліку:
Рахунки всіх порядків, включені до плану рахунків «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0), можуть додатково підтримувати такі види обліку:
Ознака валютного обліку (у тому числі облік в умовних одиницях) встановлена в колонці Вал.(Рис.8).
Мал. 8. Рахунки з ознакою валютного обліку
Запис по дебету чи кредиту рахунки із встановленою ознакою валютного обліку поруч із сумою у рублях міститиме також і валютну суму. Відповідно, за допомогою будь-якого стандартного звіту програми (оборотно-сальдова відомість за рахунком, аналіз рахунку), який задіює рахунки з ознакою валютного обліку, можна проаналізувати дані бухгалтерського обліку, як у карбованцевому, так і у валютному еквіваленті.
Одним із варіантів аналітичного обліку є кількісний облік. Це облік у натуральних показниках (штуках, кілограмах і т. д.) та його застосовують, як правило, для забезпечення збереження майна, у тому числі грошових документів та цінних паперів.
Ознака кількісного обліку встановлена в колонці Кіль. Приклади рахунків та субрахунків, де підтримується кількісний облік:
Як правило, кількісний облік застосовується одночасно із сумовим, хоча бувають і винятки, наприклад, забалансовий рахунок ВМД «Облік імпортних товарів за номерами ВМД» підтримує кількісний облік у відсутності сумового.
Ще одним стандартним налаштуванням плану рахунків бухгалтерського обліку, вбудованого в «1С:Бухгалтерію 8», є можливість ведення обліку витрат за підрозділами. Така настройка дозволяє деталізувати витрати по підрозділам, що у процесі виробництва чи надання послуг. Цей процес може бути як простим, однопередільний, так і складним, що має кілька етапів, які, залежно від виду діяльності, складності продукції та необхідних ресурсів, можуть проходити в одному або кількох підрозділах. Рахунки бухгалтерського обліку, у яких підтримується облік за підрозділами, відмічені прапором у колонці Підр.(Рис. 9).
Мал. 9. Рахунки з ознакою обліку за підрозділами
Починаючи з версії 3.0.35, у програмі «1С:Бухгалтерія 8» з'явилася можливість відключати облік витрат за підрозділами для тих малих та середніх підприємств, у яких не ведеться такий аналітичний облік. Для цього необхідно лише зняти прапор на закладці Виробництвоу формі налаштувань параметрів обліку,після чого зберегти налаштування. Відключення обліку витрат за підрозділами позначиться на колонці Підр.- вона буде порожня всім рахунків будь-якого порядку.
Податковий облік з податку прибуток ведеться у програмі одночасно з бухгалтерським обліком на рахунках бухгалтерського обліку. Рахунки обліку, на яких реєструються дані податкового обліку, визначаються ознакою у колонці НУ(Рис. 10).
Мал. 10. Рахунки з ознакою податкового обліку
Не всі рахунки, передбачені Планом рахунків, використовують у господарську діяльність конкретного підприємства. Водночас, у разі виникнення фактів господарського життя, кореспонденція за якими відсутня у типовій схемі, запропонованій Планом рахунків, підприємства можуть доповнювати її, дотримуючись основних методологічних принципів ведення бухгалтерського обліку, встановлених Інструкцією. Таким чином, підприємства можуть уточнювати зміст окремих рахунків, виключати та об'єднувати їх, а також вводити додаткові субрахунки, використовуючи таким чином свій робочий план рахунків.
Робочим планом рахунків називається перелік рахунків, що застосовуються в обліку операцій на окремо взятій організації.
У план рахунків «1С:Бухгалтерії 8» користувач може додавати нові рахунки, субрахунки та види субконто. При додаванні нового рахунку необхідно задати його характеристики:
Налаштування аналітичного обліку - це види субконто, які задаються як властивості рахунків. По кожному рахунку може паралельно вестись аналітичний облік із використанням до трьох видів субконто. Надається можливість самостійно додавати нові види субконто.
При додаванні нового виду субконто можуть бути встановлені додаткові ознаки обліку: Тільки обертиі Сумовий.
Звертаємо увагу, що в даний час бухгалтерська регламентована звітність не враховує рахунки, створені користувачем, тому, заповнюючи форми бухгалтерської звітності, їх доведеться коригувати вручну.
Система «1С:Підприємство» надає користувачеві гнучкі можливості щодо настроювання робочих планів рахунків. Створення плану рахунків здійснюється у Конфігуратор. У системі «1С:Підприємство» можливо кілька планів рахунків і облік за всіма планами рахунків можна вести одночасно.
Плани рахунків у системі «1С:Підприємство» підтримують багаторівневу ієрархію «рахунок - субрахунки». Кожен план рахунків може містити необмежену кількість рахунків будь-якого рівня.
Для кожного плану рахунків існують визначені рахунки та субрахунки, закриті для зміни та видалення користувачем. Вони також створюються етапі конфігурування завдання.
Візуально в режимі «1С:Підприємство» визначені рахунки відрізняються від рахунків, створених користувачем, видом піктограм (рис.11).
Мал. 11. Зумовлені та користувальницькі рахунки в плані рахунків «1С:Бухгалтерії»
Бухгалтерською проводкою або рахунковою формулою називається кореспонденція рахунків із зазначенням суми операцій
Бухгалтерське проведення складається тільки на підставі первинних облікових документів. До первинних облікових документів належать замовлення, договори, акти здачі-приймання, платіжні доручення, касові прибуткові та видаткові ордери, накладні, наряди, квитанції, товарні чеки тощо.
Первинні документи - це виправдувальні документи, виходячи з яких ведеться бухгалтерський облік і які засвідчують факти здійснення господарських операцій. Первинний документ складається в останній момент скоєння відповідної операції чи відразу після її завершення.
У випадку для складання проводки необхідно:
Після визначення кореспонденції рахунків у результаті цієї операції складається бухгалтерська проводка. Якщо у проводці кореспондують лише два рахунки (один за дебетом, інший за кредитом), то вона називається простий. Бухгалтерські проводки, в яких взаємодіють понад два рахунки – складні проводки.
Скласти бухгалтерські проводки в «1С:Бухгалтерії 8» можна через стандартні конфігураційні документи і через операції, введені вручну.
Документ «1С:Бухгалтерії 8» дозволяє занести інформацію про певну господарську операцію до облікової системи, зафіксувати дату та час здійснення операції, суму та зміст операції. Приклади документів програми: Надходження товарів та послуг, Витратний касовий ордер, Надходження на розрахунковий рахунок, Амортизація та знос основних засобіві т.д.
На основі документа автоматично формуються бухгалтерські проводки, які фіксуються у регістрах бухгалтерії (кожній бухгалтерській проводці відповідає один запис регістру бухгалтерії), а також вводяться записи у спеціалізовані регістри відомостей та регістри накопичення. У системі «1С:Підприємство» облік господарської операції завжди пов'язується з документом, що її породив: якщо документ необхідно відредагувати, то при його проведенні записи в регістрах будуть сформовані заново, а при видаленні документа будуть видалені і записи в регістрах.
За допомогою документа «1С:Бухгалтерії 8» можна отримати друковану форму первинного документа, наприклад Платіжне доручення, Авансовий звіті т.д.
У загальному випадку стандартні документи облікової системи можуть формувати в різній комбінації бухгалтерські проводки, записи у спеціальні регістри, а також пропонувати або не пропонувати друковані форми первинних облікових документів, наприклад:
Перегляд проводок можна здійснювати за допомогою кнопки ДтКтяк із форми документа, так і з форми списку документів. Якщо автоматично створені записи з якоїсь причини не задовольняють користувача, у формі перегляду рухів документа необхідно встановити прапорець Ручне коригування (дозволяє редагування рухів документа).Встановлений прапор дозволяє додавати нові та редагувати існуючі рухи документа, автоматичне формування рухів при цьому вимикається. Після зняття прапора Ручне коригування.документ буде перепроведено, і рухи будуть відновлені автоматично алгоритмом проведення (рис. 12).
Мал. 12. Форма перегляду рухів документа
У формі регістра бухгалтерії (розділ Операціїгіперпосилання Журнал проводок) інформацію у списку можна лише переглянути (рис. 13). Для пошуку потрібної інформації доцільно використовувати налаштування відбору та сортування списку.
Мал. 13. Реєстр бухгалтерії
Якщо користувач не знаходить серед стандартних документів «1С:Бухгалтерії 8» потрібну йому господарську операцію, то для створення необхідного набору записів регістра бухгалтерії (та інших спеціальних регістрів) використовується ручна Операція(Розділ Операції, гіперпосилання Операції, введені вручну).
Перевірити коректність введених ручним способом кореспонденцій рахунків можна за допомогою механізму експрес-перевірки обліку.
На допомогу під час реєстрації господарських операцій призначено довідник Кореспонденції рахунків(розділ Головнегіперпосилання Ввести господарську операцію), що є навігатор по конфігурації, який допоможе бухгалтеру за змістом господарської операції або за кореспонденцією рахунків бухгалтерського обліку за дебетом та (або) кредитом рахунку зрозуміти, яким документом необхідно відобразити операцію в конфігурації.
Відібрати необхідну кореспонденцію рахунків можна за рахунками дебету чи кредиту, за змістом операції (рис. 14) чи документом конфігурації.
Мал. 14. Довідник кореспонденцій рахунків
Для полегшення введення господарських операцій, що повторюються, призначені типові операції. Для зберігання списку типових операцій, а також створення нових типових операцій призначений довідник типових операцій (розділ Операціїгіперпосилання Типові операції).
Типова операція являє собою шаблон (типовий сценарій) введення даних про господарську операцію та формування проводок з бухгалтерського та податкового обліку, а також записів у регістри накопичення та відомостей.
Введена операція відображатиметься в журналі операцій, а також у списку операцій, введених вручну.
У шапці елемента довідника Типова операціяв полі Зміствказується короткий змістпроводки (рис. 15). Інформацією з цього поля буде заповнюватися однойменне поле під час створення документа Операція.
Мал. 15. Створення нової типової операції
У формі відображаються елементи типової операції на наступних закладках:
На закладці відображається набір шаблонів для автоматичного формування проводок бухгалтерського та податкового обліку. У табличну частину вводяться записи, кожна з яких відповідатиме автоматично кореспонденції рахунків, що формується. При виборі значення поля видається форма з вибором варіанта заповнення. Існує три варіанти:
На закладці Список параметріввідображаються всі параметри, що використовуються в даній типовій операції. На цій закладці можна додавати нові або змінювати наявні параметри, а також керувати порядком параметрів. Порядок використовується для відображення параметрів у документі Операція.
Для налаштування шаблону заповнення регістрів відомостей та накопичення необхідно додати необхідні регістри за допомогою команди Вибір регістрів(кнопка Ще - Вибір регістрів). Після вибору вибрані регістри з'являться на додаткових закладках між закладками Бухгалтерський та податковий облікі Список параметрів.
Проаналізувати дані на рахунках бухгалтерського та податкового обліку можна за допомогою стандартних звітів:
