Прийняти до відрахування авансовий ПДВ датою угоди про перенесення передоплати не можна. Вирахуванням підлягають суми ПДВ, обчислені та сплачені продавцями до бюджету з суми авансу, при розірванні договору та повернення відповідних сум авансових платежів (п. 5 ст. 171 НК РФ). Перекидаючи аванс на інший договір, ви несете певні податкові ризики (детальніше див. «Можливості програми 1С:Бухгалтерія 8 ред. 3.0»). товару (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 ПК РФ).

Тоді в програмі для перенесення авансу на інший договір з контрагентом необхідно зробити таке:

Крок 1 – Зареєструвати з контрагентом новий договір.

Крок 2 - Перенести аванс на новий договір документом «Коректування боргу» (Розділ Продажу - Розрахунки з контрагентами - Коригування боргу) .

Крок 3 – Реалізація товарів має бути здійснена за новим договором (документ «Реалізація товарів»).

Авансовий рахунок-фактура буде зареєстрований автоматично в Книзі покупок і на основі цього ПДВ буде прийнято до вирахування.

Крок 4 - Перевірити взаєморозрахунки з контрагентом за договорами та розрахунки ПДВ з авансів, отриманих за допомогою звітів.

Дата публікації: 22.01.2018

Контрольні співвідношення по РСВ знову змінилися

Чергові зміни об'єднали у собі доповнення щодо контрольних співвідношень, що вийшли у червні та грудні 2017 року. Тепер при перевірці Розрахунку зі страхових внесків потрібно орієнтуватися на Лист ФНР РФ від 29.12.2017 N ГД-4-11/ [email protected]

Нові контрольні співвідношення ми розглянули на нашому онлайн семінарі « », запис семінару доступний на сайті БухЕксперт8.

З 01.01.2018 набули чинності нові коди доходів та відрахувань для 2-ПДФО

З'явилися нові коди для Довідки про доходи фізичної особи(форма 2-ПДФО) (далі – Довідка):

5 нових кодів доходів:

• 2013 – компенсація за невикористану відпустку;
• 2014 – виплати вихідної допомоги при звільненні понад тримісячний заробіток (для Крайньої Півночі – понад шестимісячний заробіток);
• 2301 – доходи у вигляді штрафу та неустойки згідно із Законом про захист прав споживачів;
• 2611 - безнадійні борги фіз.особи, списані з балансу;
• 3023 – доходів у вигляді відсотків (купонів) за облігаціями російських організацій, випущеним із 2017 року.

Новий код відрахування:

• 619 - відрахування у сумі прибутку від операцій на інвестиційному рахунку.

У ЗУП 3.1 і 2.5 необхідні зміни в конфігурацію вже внесені. У 1С Бухгалтерія 3.0 зміни заплановані на 31.01.2018 р.

Мінфін оновив перелік випадків, коли організації підлягають обов'язковому аудиту

Мінфін опублікував новий документ Перелік випадків проведення обов'язкового аудиту бухгалтерської (фінансової) звітності за 2017 рік.

У документі зазначено 71 випадок щодо обов'язкового аудиту. Для кожного випадку розписано:

• на підставі якого закону проводиться обов'язковий аудит;
• вид звітності, що підлягає аудиту;
• хто має проводити обов'язковий аудит.

Якщо втрачено пільгу щодо страхових внесків, роботодавець зобов'язаний перерахувати внески з початку року, штрафи та пені не нараховуються

Таку позицію викладено Мінфіном РФ у Листах від 14.12.2017 N 03-15-06/83796, від 21.12.2017 N 03-15-06/85550. У листах розглянуті випадки, коли організація втратила право на знижений тариф у зв'язку з перевищенням граничної суми доходів.

Перевірте, чи немає Вас у списках організацій, зобов'язаних звітувати за цінами на будматеріали на порталі ФДМС ЦС

У 2016 році встановлено Порядок моніторингу цін будівельних ресурсів, згідно з яким організації повинні надавати інформацію, необхідну для формування кошторисних цін будівельних ресурсів (Постанова Уряду РФ від 23.12.2016 р. N 1452).

Обов'язок подавати зазначену інформацію встановлено для юридичних осіб, які:

• отримали повідомлення про необхідність надавати таку інформацію;
• внесено до списку на порталі Федеральної державної інформаційної системиціноутворення у будівництві (ФДІС ЦС);

На 2018 р. список юр.осіб (виробників, імпортерів, орендарів залізничних вагонів, річкових, морських, авіа перевізників), які зобов'язані здавати дані для визначення кошторисних цін будівельних ресурсів на порталі ФДМУ ЦС вже затверджено.

Перевірити, чи має Ваша організація подавати новий звіт можна на порталі ФДМУ ЦС

Дитяча допомога та допомога на поховання з 01.02.2018 будуть проіндексовані на 2.5%

Органами статистики опубліковано індекс зростання споживчих цін за 2017 рік, він становив 2.5%. Зазначимо, що раніше прогнозувалося зростання у розмірі 3,2%. Остаточно коефіцієнт індексації допомоги буде встановлено постановою Уряду. Ми вже оновили для Вас пам'ятку « » з урахуванням коефіцієнта індексації допомоги 1.025. Нові розміри допомоги реалізовані у ЗУП версії 3.1.4.164 (дата виходу: 22.01.2018).

Питання з 1С:8 — Як виконати перекидання авансу з одного договору на інший як у постачальників, так і у покупців?

Як здійснити перекидання авансу з одного договору на інший як у постачальників, так і у покупців, щоб правильно врахувати аванси видані чи отримані, якщо залишилися кошти?

Нормативне регулювання

При перенесенні авансу (переплати) з одного договору в інший постачальник і покупець підписують додаткову угоду до старого договору, де домовляються у тому, що аванс (переплата) «переходить» нового договору.

Питання про перенесення авансу та прийняття ПДВ до відрахування у постачальника, а також відновлення ПДВ у покупця законодавством до кінця не врегульовано. При підписанні угоди про перенесення авансу на інший договір:

• постачальник – немає підстав прийняти ПДВ до відрахування, раніше сплачений з авансу, оскільки аванс був повернуто покупцю. ПДВ у таких ситуаціях може бути прийнятий до вирахування якщо виконуються умови (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ):
  • договір розірвано (змінено);
  • аванс повернуто покупцю.

Така позиція Мінфіну РФ викладена у . Мінфін пропонує постачальнику приймати ПДВ до вирахування за перенесеним авансом у момент відвантаження за новим договором.

Щодо позиції покупця, то тут ситуація неоднозначна. На нашу думку, в цьому випадку так само можна керуватися логікою Мінфіну та розглянути ситуацію дзеркально ситуації постачальнику, тобто:

• покупець – ні відновлювати ПДВ, раніше прийнятий до відрахування за старим договором, в останній момент «перекидання» авансу в інший договір, т.к. обов'язок відновити ПДВ у разі розірвання договору виникає за умов (пп. 3 п. 3 ст. 171 НК РФ):
  • договір розірвано (змінено);
  • аванс повернуто покупцю.

Тобто. обов'язок відновити ПДВ у частині авансу за новим договором виникне у момент відвантаження за ним товарів (робіт, послуг).

Перенесення авансу зі старого договору на новий (облік у постачальника)

Перенесення авансу (переплати) зі старого договору на новий постачальник виробляється документом Коригування боргу вид операції Перенесення заборгованості з розділу:

• Продажі — Розрахунки з контрагентами — Коригування боргу.

Заповнення документа для постачальника проводиться так:

• Перенести — Аванси покупця;
• Покупець (кредитор) - Організація-покупець;
• Новий покупець - Та сама організація;

У табличній частині за кнопкою Заповнитиавтоматично заповниться:

• Договір– номер та дата старого договору;
• Документ розрахунків - Документ, за яким надійшов аванс;
• Сума (Сума розрахунків) - Сума авансу, який необхідно перенести;
• Рахунок обліку– рахунок, на якому враховувався отриманий аванс – «Розрахунки з отриманих авансів».

Потрібно вказати:

• Новий договір — новий договір, який переноситься аванс покупця;
• Новий рахунок– «Розрахунки з отриманих авансів».

Проведення за документом

Документ формує проведення:

• Дт 62.02/Контрагент/Старий договір Кт 62.02/Контрагент/Новий договір - аванс покупця перенесено зі старого договору на новий.

Перенесення авансу зі старого договору на новий (облік у покупця)

Перенесення авансу (переплати) зі старого договору на новий покупець провадиться документом Коригування боргу вид операції Перенесення заборгованості із розділу.

• Кореспонденти на фрагмент
• Запам'ятати закладку
• Переглянути закладки
• Додати коментар
• Судові рішення

Ю. Гамалей, менеджер Департаменту

консалтингу ТОВ «BDO Казахстанаудит»

ЯК ОФОРМЛЯЄТЬСЯ ПЕРЕНОС ОПЛАЧЕНОЇ СУМИ ЗА ОДНИМ ДОГОВОРОМ В РАХУНОК ВИКОНАННЯ ІНШОГО ДОГОВОРУ?

ТОВ уклало договір, яким була оплата від клієнта у вигляді 250 000 тенге, а реалізація була у сумі 140 000 тенге. Тепер цей договір розірвали і наступного року планують укласти новий. Як тепер переплату, що залишилася, у розмірі 110 000 тенге перенести на новий договір, тому що повертати цю суму не хочуть? Як правильно потрібно оформити цю процедуру за документами? Як у 1С відобразити?

Акт звіряння взаєморозрахунків - це документ, у якому відбито стан розрахунків за певний період між двома контрагентами. Незважаючи на те, що в законодавстві не прописано обов'язок складати акти звірок, робити це слід регулярно. Своєчасна звірка позбавить помилок у податковій та бухгалтерській звітності. Акт звірки також засвідчує визнання контрагентом боргу.

Акт звіряння взаєморозрахунків обов'язково складається у 2-х примірниках, які підписуються двома посадовими особами: головним бухгалтером та керівником підприємства. Обидва екземпляри акта обов'язково візуються печаткою. Один екземпляр залишається на підприємстві, інший – передається контрагенту. Дані акта звіряння організації, що є ініціатором звірки, повинні повністю збігатися з даними підприємства-контрагента. Інакше наприкінці документа має фіксуватися інформація щодо наявних розбіжностей.

Зазвичай акти звірок взаєморозрахунків провадяться за будь-яким договором поставки. Можливі звіряння і за всіма комерційними операціями за певний період, який цікавить організацію.

Таким чином, організація, яка перерахувала кошти і не отримала в повному обсязі товар, повинна ініціювати підписання акта звірки взаєморозрахунків, у якому буде зафіксовано заборгованість підприємства - постачальника у сумі 110 000 тенге.

Водночас слід знати, що відповідно до пункту 1 статті 282 Цивільного кодексу в силу грошового зобов'язання одна особа (боржник) зобов'язана сплатити гроші іншій особі (кредитору), а кредитор має право вимагати від боржника виконання його обов'язку зі сплати грошей (позика грошей) та інші зобов'язання). До обов'язків зі сплати грошей за відплатним договором, зобов'язань про відшкодування збитків та сплати неустойки, а також зобов'язань, що виникають внаслідок заподіяння шкоди або безпідставного збагачення, застосовуються правила про грошове зобов'язання, якщо інше не встановлено Цивільним кодексом, законодавчими актами РК або не випливає з істоти зобов'язання.

Таким чином, компанія-покупець завжди може письмово звернутися до підприємства-постачальника з проханням (вимогою) повернути надмірно сплачені гроші, а у разі відмови – звернутися до судових органів.

Якщо ж компанія-покупець не заперечує, щоб надмірно сплачені гроші були зараховані в майбутньому, то надмірно сплачена за одним договором, може бути зарахована у рахунок платежів за іншим договором із тим самим контрагентом.

Відповідно до пункту 1 статті 370 Цивільного кодексу зобов'язання припиняється повністю або в частині заліком зустрічної однорідної вимоги, термін якої настав або термін якої не вказано або визначено моментом запиту. Для заліку достатньо заяви однієї сторони.

Таким чином, для заліку (що залишилися зобов'язання компанії-постачальника буде задоволено в рахунок майбутніх поставок продукції) достатньо заяви однієї сторони (тобто компанія-покупець може письмово заявити про це постачальнику).

Проте ніщо не перешкоджає сторонам оформити залік та шляхом підписання відповідної двосторонньої угоди. Угода про залік має бути оформлена письмово. Для цього достатньо або цього року після підписання акта звірки взаєморозрахунків, або при підписанні нового договору наступного року, укласти письмову угоду про залік суми у розмірі 110 000 тенге, сплаченої у рахунок виконання договору цього року в рахунок виконання договору наступного року. ». Угода підписується керівниками підприємств чи іншими особами, уповноваженими цього статутом, довіреністю чи наказом.

У бухгалтерському обліку компанії-покупця після завершення договору «цього року» борг у розмірі 110 000 тенге з рахунку 1610 «Короткострокові аванси видані» має бути перенесений на рахунок 1280 «Інша короткострокова дебіторська заборгованість», тобто Дебет 1260-. як договір «закритий», аванс повертати компанія-постачальник не збирається, тому дана операція з рекласифікації дебіторської заборгованості достовірно відображатиме фінансове становище компанії-покупця).

Відповідно, рахунок 1280 повинен мати субконто, в якому буде відображено договір цього року.

Після укладення договору наступного року необхідно в рахунку 1280 змінити субконо: з договору цього року на субконто договору наступного року. Тобто проведення буде наступне:

Дебет 1280 (субконто договір «наступного року»);

Кредит 1280 (субконто договір «цього року»).

Можна після укладання договору наступного року знову використовувати рахунок 1610 «Короткострокові аванси видані», здійснивши в обліку наступну операцію у сумі 110 000 тенге:

Дебет 1610 (субконто договору «наступного року»);

Кредит 1280 (субконто договору цього року).

підкажіть, будь ласка, якими проводками перевести дебіторську заборгованість з одного договору на інший Постачальник один і той же. КВФЗ не змінюється.

повідомляємо наступне: Вважаємо, що для переведення дебіторської заборгованості з договору на інший в рамках одного постачальника, необхідно скласти додаткову угоду про розірвання першого договору, в якій необхідно прописати умови розірвання та передачі дебіторської заборгованості у відповідність до всіх юридичних норм з додатком акта звірки. Якщо такі дії не суперечать закону, то в бухгалтерському обліку зробіть проведення Дебет 0.206.ХХ.560 (2-й) Кредит 0.206.ХХ.660 (1-й договір). Дані дії та кореспонденцію рахунків слід узгодити з засновником.

Перенесення оплати з одного договору на інший

Перенесення оплати з одного договору в інший Для перенесення заборгованості контрагента з документа в інший з іншого, як у 1с перенести заборгованість з одного.

Панове, я звичайно дико перепрошую, але питання стояло, чи є уніфікований документ у БДУ. Про проводки я в курсі, операцію ручну.

Домовись про оплату заборгованості зараз Способи оплати енергію або навпаки) або з одного особового рахунку на інший (бланк заяви); 2.

Угода сторін щодо переказу грошей з одного договору на інший

Угода сторін з переказу грошей з одного на інший Оплата з Мобільного рахунку Лицьовий рахунок Абонента - регістр аналітичного обліку в білінговій системі Оператора, призначений для відображення в обліку операцій з надання послуг зв'язку Абоненту та їх оплати. Замовлення - запит на надання товарів, виконання робіт чи надання послуг із зазначенням термінів,

Зразок листа перекинути суму з одного на інший Шановні абоненти, компанія МЕГАНЕТ для Вашої зручності пропонує Вам ознайомитись з формами типових документів та за потреби завантажити.

Інструкція з користування Автоматизованою системою розрахунків (АСР) Зразок додаткової угодиАСР

Зразок листа перекинути суму з одного на інший грошових коштів: копію платіжного доручення, що підтверджує оплату з розрахункового рахунку клієнта (юр. особи), чеки платіжних терміналів (фіз.

особи), квитанції про оплату (фіз. особи); підтвердження бронювання/ануляції; заяву на повернення готівкою (фіз.

Перенесення коштів з одного договору на інший

Перенесення коштів із одного договору в інший.

Д60.1 (2009) - Д 60.1 (договір 2010).

Copyright © 2019 vBulletin Solutions, Inc.

Всі права захищені.

Лист про перерахунок оплати

Лист про перезалік оплати Вих. __________ Генеральному директору Дата _________ ТОВ «Ромашка 2019» ЛИСТ ПРО ПЕРЕЗАЛІК ОПЛАТИ Просимо Вас оплату в сумі ________________________ руб. сума прописом _____________________________________ руб., за рах.

Від _____________ р., зарахувати рахунок оплати рахунки № _____ від ____________ р.

Лист орендарю про залік забезпечувального платежу у рахунок нового.

У зв'язку із укладенням договору оренди даних приміщень на новий термін, прошу перезарахувати забезпечувальний платіж за орендою нежитлових приміщень від 13.

alex554 04 Гру 2009 1. Чи зобов'язаний підрядник у такій ситуації у разі консервації будівництва повернути невикористаний на момент консервації аванс?

2. Чи вправі замовник зробити таке перекидання грошей? А якщо її немає, то, як я розумію, якщо угоди різні, правовідносини різні, нехай і тих самих осіб, то й розрахунки мають бути індивідуально за кожним договором.

Іноді трапляється, що сторони змінюють умови невиконаних договорів, за якими вже вносилися аванси, і внаслідок цього «підвисає» переплата за авансом. Наприклад, якщо після внесення покупцем 100-процентної передоплати за договором сторони скоротять обсяг майбутньої поставки. При цьому якщо між сторонами є інші невиконані договори, то переплачений аванс зручно перекинути як аванс за одним із цих договорів. Розглянемо податкові наслідки такої операції.

Угода про перенесення частини авансу на інший договір

Сторони можуть закріпити в одній угоді і домовленість про зміну договору, і домовленість про перенесення переплати, що утворилася, в рахунок сплати авансу за іншим договором.

приклад. Оформлення угоди про перенесення частини авансу на інший договір у разі скорочення обсягу поставки

/ умова /Організації уклали між собою два договори купівлі-продажу, що передбачають 100% передоплату: перший - № 201 від 29.10.2012 на кабель ВВГ в кількості 500 м на суму 100 000 руб., У тому числі ПДВ (18%) 15 254, 24 руб., а другий - № 202 від 01.11.2012 на провід СІП у кількості 1000 м на суму 50 000 руб., У тому числі ПДВ (18%) 7627,12 руб.

Покупець перерахував продавцю всю суму передоплати – 100 000 руб. - за договором №201 від 29.10.2012 платіжним дорученням №611 від 05.11.2012. Але потім, 12.11.2012, сторони вирішили скоротити вдвічі обсяг поставки за цим договором, а переплату, що виникла, в сумі 50 000 руб. зарахувати у рахунок сплати авансу за договором №202 від 01.11.2012.

/ Рішення /Угода сторони можуть становити так.

Додаткова згода
до договорів купівлі-продажу №201 від 29.10.2012, №202 від 01.11.2012

м Москва

1. Внести до договору купівлі-продажу № 201 від 29.10.2012 зміни, виклавши пункт 2.1 у наступній редакції:

«Продавець зобов'язується передати, а Покупець прийняти та сплатити наступний товар: кабель ВВГ у кількості 250 м на суму 50 000 (п'ятдесят тисяч) руб., У тому числі ПДВ (18%) 7627,12 руб.».

2. Зайво отримана Продавцем від Покупця за договором купівлі-продажу № 201 від 29.10.2012 передоплата у розмірі 50 000 (п'ятдесят тисяч) руб., У тому числі ПДВ (18%) 7627,12 руб., Перерахована платіжним дорученням № 6 05.11.2012, зачитується у рахунок авансу за договором купівлі-продажу №202 від 01.11.2012.

3. Ця угода набирає чинності з моменту її підписання сторонами.

Тепер подивимося, що після таких змін сторони мають зробити з метою обчислення та сплати ПДВ.

Дії продавця

Продавець, отримавши від покупця передоплату за договором, сплатив із неї ПДВ. У разі внесення змін до цього договору та повернення покупцю авансу Податковий кодекс дозволяє продавцю прийняти ПДВ з поверненого авансу до відрахування на дату повернення п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ.

Тексти згаданих у статті Листів Мінфіну можна знайти: розділ «Фінансові та кадрові консультації» системи КонсультантПлюс

Звісно, ​​у Кодексі сказано, що гроші мають бути повернені. Але водночас перенесення авансу можна прирівняти до повернення. Однак перевіряючі при виїзній перевірці можуть не погодитися з цим і порахувати, що повернення грошей має здійснюватися виключно шляхом їх перерахування назад контрагент Листи Мінфіну від 29.08.2012 № 03-07-11/337 , від 25.04.2011 № 03-07-11/109. Тому якщо перевіряльники виявлять відрахування у продавця у такій ситуації, то, можливо, будуть претензії. Хоча суди в подібних випадках давно на стороні платника податків Постанови ФАС ЗСО від 25.05.2012 № А03-13944/2011; ФАС УО від 23.01.2009 № Ф09-10463/08-С2; ФАС ЦО від 26.05.2009 № А48-3875/08-8. Та й фахівці з ФНП зараз уже згодні з вирахуванням, якщо з перенесеного на інший договір авансу знову обчислено ПДВ.

З АВТОРИТЕТНИХ ДЖЕРЕЛ

ДУМІНСЬКА Ольга Сергіївна

Радник державної цивільної службиРФ 2 класу

Коли переплата за авансом переноситься на другий договір і стає авансом по ньому, то знову обчислювати і платити ПДВ з суми такого авансу за другим договором продавцю не потрібно. Адже ПДВ із цієї суми він уже обчислив раніше. Тому відрахування з ПДВ із суми авансу і за першим, і за другим договором буде тільки тоді, коли за цими договорами відбудеться відвантаження п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.

Але якщо продавець вибрав більш трудомісткий варіант і обчислив ПДВ із суми авансу, що переходить на другий договір, то тоді за першим договором ПДВ із цієї суми він має право прийняти до відрахування на підставі п. 5 ст. 171 НК РФ. Тобто в такій ситуації перенесення авансу на інший договір можна прирівняти до його повернення”.

Якщо ви вирішите прийняти ПДВ до відрахування, то для цього потрібно авансовий рахунок-фактуру за зміненим договором, який раніше зареєстрований у книзі продажів, зареєструвати тепер уже в книзі покупок на перекинуту суму.

Не забудьте, що в періоді перенесення частини авансу на інший договір потрібно виставити рахунок-фактуру на цю суму підп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ. У результаті податок до сплати за двома операціями в сукупності вийде нульовий - скільки нарахували з нового авансу, стільки ж прийняли до вирахування зі старого.

Дії покупця

На дату угоди він відновлює ПДВ з авансу, що перекидається на інший договір підп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. Для цього йому потрібно зареєструвати перший авансовий рахунок-фактуру в книзі продажів на перекинуту суму п. 14 Правил ведення книги продажу, утв. Постановою Уряду від 26.12.2011 №1137.

Докладніше про порядок уточнення платежу покупцем написано:

Щоб уникнути суперечок з перевіряючими, безпечніше не застосовувати вирахування на підставі нового авансового рахунку-фактури продавця до іншого договору. Адже у платіжному дорученні на перерахування авансу цей договір не вказано. Краще почекати з вирахуванням до отримання відвантажувального рахунку-фактури.

Як ще можна змінити призначення авансу

У розглянутій вище ситуації сторони можуть зробити вигляд, що при перерахуванні авансу було допущено помилку. Тобто насправді покупець перераховував аванс під два договори, але у призначенні платежу помилково вказав лише один договір.

Щоб виправити цю помилку, покупець повинен надіслати листа продавцеві з повідомленням про зміну призначення платежу в авансовій платіжці.

Майте на увазі, що робити таке уточнення призначення платежу можна лише, якщо:

• з моменту платежу минуло небагато часу. Наприклад, платіж надійшов у поточному кварталі;
• дата укладання договору, в рахунок виконання якого переноситься аванс, передує дати платіжки або збігається з нею.

Для цілей ПДВ цей варіант тягне за собою наступні наслідки для сторін.

Дії продавця

Для продавця аванс як був, і залишається таким. Єдине, що йому потрібно зробити, – це виписати виправлений рахунок-фактуру, а початковий анулювати.

Виправлений рахунок-фактура датується (рядок 1а) днем ​​одержання листа від покупця про уточнення призначення авансу. При цьому у рахунку-фактурі зміняться відомості, що вказуються у графі 1 «Найменування товару (опис виконаних робіт, наданих послуг), майнового права».

Записи та про реєстрацію виправленого рахунку-фактури, та про анулювання початкового продавця вносить:

• <если>аванс отримано в поточному кварталі - у книгу продажів на дату виправлення рахунку-фактури п. 11 Правил ведення книги продажу;
• <если>аванс був отриманий у минулих періодах - у додатковий аркуш книги продажів за потрібний минулий кварта пп. 3, 11 Правил ведення книги продажу; п. 3 Правил заповнення додаткового аркуша книги продажів, утв. Постановою Уряду від 26.12.2011 №1137.

приклад. Оформлення продавцем книги продажу під час уточнення покупцем призначення авансового платежу

/ умова /Скористаємося даними попереднього прикладу з тією лише різницею, що сторони не укладали додаткової угоди. 12.11.2012 продавець отримав листа покупця про уточнення призначення авансу. Того ж дня продавець оформив виправлений рахунок-фактуру, в якому замість одного рядка «Предоплата за кабель ВВГ за договором № 201 від 29.10.2012», як у первинному рахунку-фактурі (№ 250 від 05.11.2012), вказав два:

• "Предоплата за кабель ВВГ за договором № 201 від 29.10.2012", тільки вже на суму 50 000 руб.;
• «Предоплата за провід СІП за договором № 202 від 01.11.2012» також у сумі 50 000 крб.

/ Рішення /До книги продажів за IV квартал 2012 р. продавець внесе такі записи.

Дата та номер рахунку-фактури продавця	Номер та дата виправлення рахунку-фактури продавця	...	Дата оплати рахунка-фактури продавця	Вартість продажів, включаючи ПДВ, - всього	В тому числі
					вартість продажу, оподатковуваних за ставкою
					18 відсотків
					вартість продажу без ПДВ	сума ПДВ
1	1а		3б	4	5а	5б
05.11.2012 № 250			05.11.2012	–100 000,00	–84 745,76	–15 254,24
05.11.2012 № 250	№ 1, 12.11.2012		05.11.2012	50 000,00	42 372,88	7 627,12
05.11.2012 № 250	№ 1, 12.11.2012		05.11.2012	50 000,00	42 372,88	7 627,12

Дії покупця

Отримавши від продавця виправлений рахунок-фактуру, покупець у повній сумі відновлює відрахування по первинному рахунку-фактурі. Для цього він вносить запис про анулювання первинного рахунку-фактури